Hướng dẫn bí quyết viết hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) lúc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, xây dựng, lắp đặt theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014).
- các DN thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì mới được sử dụng hóa đơn GTGT. Trên hóa đơn nên ghi hầu hết, đúng những khía cạnh quy định, ghi rõ giá bán chưa sở hữu thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã với thuế.
Sau đây doanh nghiệp kế toán chúng tôi xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ, xây dựng lắp đặt. Còn những trường hợp khác quý khách có thể xem thêm: Nguyên tắc lập hóa đơn giá trị gia tăng
Hướng dẫn cách lập hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ:
chiếc “Ngày tháng năm”: Là ngày bán hàng, ngày hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, ngày bàn giao, nghiệm thu công trình (Không phân biệt đã thu tiền hay chưa)
loại “Họ tên người dùng hàng”: Ghi hầu hết họ tên người mua hàng. trường hợp các bạn ko lấy hóa đơn ghi: “người sắm không lấy hoá đơn” hoặc “người sắm ko sản xuất tên, liên hệ, mã số thuế”.
dòng “Tên đơn vị”: Ghi tên hầu hết hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.
mẫu “Mã số thuế”: Ghi mã số thuế của nhà hàng sắm hàng.
mẫu “Địa chỉ”: Ghi tên toàn bộ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.
Quy định về viết tắt: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"... nhưng nên đảm bảo hầu hết số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, shop doanh nghiệp và thích hợp sở hữu đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
cái “Hình thực thanh toán”: Ghi “TM” ví như thanh toán bằng tiền mặt, ghi "CK” ví như chuyển khoản, ghi “TM/CK” trường hợp chưa xác định được hình thức thanh toán.
Chú ý: các hóa đơn có giá trị trên 20.000.000 vnđ bắt buộc cần chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí tối ưu của DN.
dòng “Số tài khoản”: có thể bỏ qua hoặc ghi Số tài khoản của doanh nghiệp tìm hàng.
Cột “STT”: Ghi lần lượt số thứ tự các mẫu hàng hóa, dịch vụ..
Cột “Tên hàng hóa, dịch vụ”: Ghi đầy đủ, chi tiết, cụ thể tên hàng hóa như lúc nhập (tên, mã, kí hiệu)
VD: khi nhập vào tên là “Máy Điều hòa LG JC12E” thì lúc bán ra cũng bắt buộc ghi là “Máy Điều hòa LG JC12E”.
- ví như sở hữu quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý thì nên ghi cả mã hàng hoá và tên hàng hoá.
- các mẫu hàng hoá bắt buộc phải đăng ký quyền tiêu dùng, quyền sở hữu thì phải ghi các loại số hiệu, ký hiệu đặc biệt của hàng hoá.
VD: số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ…
Cột “Đơn vị tính”: Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa (Cái, dòng,m,bô,kg…) như khi nhập vào. ví như nhập vào là dòng thì xuất ra cũng phải là cái.
- nếu mang sự thay đổi về đơn vị tính thì bắt buộc sở hữu bảng quy đổi có xác nhận của nhà cung ứng.
VD: sắm là cuộn bán là mét…
Cột “Số lượng”: Ghi số lượng hàng hóa bán ra.
Cột “Đơn giá”: Ghi đơn giá của 1 đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT).
Cột “Thành tiền”: Ghi tổng số tiền = Đơn giá X Số lương (cột số 4 x cột số 5)
- Sau lúc viết xong nội dung thì gạch chéo phần bỏ trống (nếu có), bắt đầu từ trái qua phải, theo mẫu bên dưới:
dòng “Cộng tiền hàng”: Là tổng cộng số tiền ở cột “Thành tiền”.
mẫu “Thuế suất GTGT”: Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ (0%, 5%, 10%,).
- ví như là hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng ko chịu thuế, được miễn thuế thì ghi gạch chéo: “ / ”
- giả dụ các mặt hàng có những mức thuế suất khác nhau thì nên lập một hóa đơn khác.
chiếc “Tiền thuế GTGT”: = Tổng dòng “Cộng tiền hàng” X loại “Thuế suất GTGT”. trường hợp là mặt hàng ko chịu thuế thì gạch chéo “ / ”
chiếc “Tổng cộng tiền thanh toán”: = Tổng cộng chiếc “Cộng tiền hàng” + “Tiền thuế GTGT”.
dòng “Số tiền viết bằng chữ”: Viết chính xác số tiền bằng chữ ở loại “Tổng cộng tiền thanh toán”
các chú ý:
- ko được làm cho tròn số tiền lẻ trên hóa đơn GTGT.
VD: 5.456.890 không được làm tròn thành 5.457.000
- Đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam.
- ví như là ngoại tệ, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt.
VD: 10.000 USD - Mười nghìn đô la Mỹ. Đồng thời cần ghi tỷ giá ngoại tệ sở hữu đồng Việt Nam tại thời điểm lập hoá đơn.
- nếu ngoại tệ thu về là chiếc ko sở hữu tỷ giá với đồng Việt Nam thì ghi tỷ giá chéo với một cái ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá.
dòng “Người sắm hàng”: Ai đi chọn hàng thì người đó ký và ghi rõ họ tên.
- giả dụ tậu hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì chiếc “Người chọn hàng” không nhất thiết nên ký. Nhưng cần ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.
mẫu “Người bán hàng”: Ai lập thì người ấy ký và ghi rõ họ tên.
dòng “Thủ trưởng đơn vị”: Giám đốc Ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên.
- các DN thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì mới được sử dụng hóa đơn GTGT. Trên hóa đơn nên ghi hầu hết, đúng những khía cạnh quy định, ghi rõ giá bán chưa sở hữu thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã với thuế.
Sau đây doanh nghiệp kế toán chúng tôi xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ, xây dựng lắp đặt. Còn những trường hợp khác quý khách có thể xem thêm: Nguyên tắc lập hóa đơn giá trị gia tăng
Hướng dẫn cách lập hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ:
chiếc “Ngày tháng năm”: Là ngày bán hàng, ngày hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, ngày bàn giao, nghiệm thu công trình (Không phân biệt đã thu tiền hay chưa)
loại “Họ tên người dùng hàng”: Ghi hầu hết họ tên người mua hàng. trường hợp các bạn ko lấy hóa đơn ghi: “người sắm không lấy hoá đơn” hoặc “người sắm ko sản xuất tên, liên hệ, mã số thuế”.
dòng “Tên đơn vị”: Ghi tên hầu hết hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.
mẫu “Mã số thuế”: Ghi mã số thuế của nhà hàng sắm hàng.
mẫu “Địa chỉ”: Ghi tên toàn bộ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế.
Quy định về viết tắt: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"... nhưng nên đảm bảo hầu hết số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, shop doanh nghiệp và thích hợp sở hữu đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế.
cái “Hình thực thanh toán”: Ghi “TM” ví như thanh toán bằng tiền mặt, ghi "CK” ví như chuyển khoản, ghi “TM/CK” trường hợp chưa xác định được hình thức thanh toán.
Chú ý: các hóa đơn có giá trị trên 20.000.000 vnđ bắt buộc cần chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí tối ưu của DN.
dòng “Số tài khoản”: có thể bỏ qua hoặc ghi Số tài khoản của doanh nghiệp tìm hàng.
Cột “STT”: Ghi lần lượt số thứ tự các mẫu hàng hóa, dịch vụ..
Cột “Tên hàng hóa, dịch vụ”: Ghi đầy đủ, chi tiết, cụ thể tên hàng hóa như lúc nhập (tên, mã, kí hiệu)
VD: khi nhập vào tên là “Máy Điều hòa LG JC12E” thì lúc bán ra cũng bắt buộc ghi là “Máy Điều hòa LG JC12E”.
- ví như sở hữu quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý thì nên ghi cả mã hàng hoá và tên hàng hoá.
- các mẫu hàng hoá bắt buộc phải đăng ký quyền tiêu dùng, quyền sở hữu thì phải ghi các loại số hiệu, ký hiệu đặc biệt của hàng hoá.
VD: số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ…
Cột “Đơn vị tính”: Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa (Cái, dòng,m,bô,kg…) như khi nhập vào. ví như nhập vào là dòng thì xuất ra cũng phải là cái.
- nếu mang sự thay đổi về đơn vị tính thì bắt buộc sở hữu bảng quy đổi có xác nhận của nhà cung ứng.
VD: sắm là cuộn bán là mét…
Cột “Số lượng”: Ghi số lượng hàng hóa bán ra.
Cột “Đơn giá”: Ghi đơn giá của 1 đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT).
Cột “Thành tiền”: Ghi tổng số tiền = Đơn giá X Số lương (cột số 4 x cột số 5)
- Sau lúc viết xong nội dung thì gạch chéo phần bỏ trống (nếu có), bắt đầu từ trái qua phải, theo mẫu bên dưới:
dòng “Cộng tiền hàng”: Là tổng cộng số tiền ở cột “Thành tiền”.
mẫu “Thuế suất GTGT”: Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ (0%, 5%, 10%,).
- ví như là hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng ko chịu thuế, được miễn thuế thì ghi gạch chéo: “ / ”
- giả dụ các mặt hàng có những mức thuế suất khác nhau thì nên lập một hóa đơn khác.
chiếc “Tiền thuế GTGT”: = Tổng dòng “Cộng tiền hàng” X loại “Thuế suất GTGT”. trường hợp là mặt hàng ko chịu thuế thì gạch chéo “ / ”
chiếc “Tổng cộng tiền thanh toán”: = Tổng cộng chiếc “Cộng tiền hàng” + “Tiền thuế GTGT”.
dòng “Số tiền viết bằng chữ”: Viết chính xác số tiền bằng chữ ở loại “Tổng cộng tiền thanh toán”
các chú ý:
- ko được làm cho tròn số tiền lẻ trên hóa đơn GTGT.
VD: 5.456.890 không được làm tròn thành 5.457.000
- Đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam.
- ví như là ngoại tệ, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng tiếng Việt.
VD: 10.000 USD - Mười nghìn đô la Mỹ. Đồng thời cần ghi tỷ giá ngoại tệ sở hữu đồng Việt Nam tại thời điểm lập hoá đơn.
- nếu ngoại tệ thu về là chiếc ko sở hữu tỷ giá với đồng Việt Nam thì ghi tỷ giá chéo với một cái ngoại tệ được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá.
dòng “Người sắm hàng”: Ai đi chọn hàng thì người đó ký và ghi rõ họ tên.
- giả dụ tậu hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì chiếc “Người chọn hàng” không nhất thiết nên ký. Nhưng cần ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.
mẫu “Người bán hàng”: Ai lập thì người ấy ký và ghi rõ họ tên.
dòng “Thủ trưởng đơn vị”: Giám đốc Ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét