CÁC BƯỚC KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO QUÝ VÀ THEO THÁNG

Từ năm 2014 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT với hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này công ty với doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới một tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng sở hữu thể đăng ký tự nguyện để áp dụng bí quyết khấu trừ thuế theo chiếc 06/GTGT (TT-156).



Đối với doanh nghiệp mới thành lập mà chẳng hề là dự án đầu tư hay không chứng minh được sở hữu thực hiện đầu tư, chọn tậu tài sản cố định, máy móc, thứ sở hữu giá trị từ một tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn chọn (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở marketing ko hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì ko được đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ mà buộc phải thực hiện kê khai tính thuế theo phương pháp trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).


chúng tôi xin chia sẻ hướng dẫn phương pháp kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý.


một. Đối có các doanh nghiệp đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo bí quyết khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK


Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng bao gồm:


- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo cái số 01/GTGT.


- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo chiếc số 01-1/GTGT.


- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo chiếc số 01-2/GTGT.


- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo mẫu số 01-3/GTGT.


(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)


phương pháp xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:


+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối sở hữu người nộp thuế giá trị gia tăng với tổng doanh thu bán hàng hóa và chế tạo dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. siêu thị tự xác định tính đề cập từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2016.


+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: công ty mang doanh thu năm trước liền kề trên 20 tỷ.


+ Đối có nhà hàng mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi sản xuất marketing đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.


Ví dụ:


+ doanh nghiệp A bắt đầu hoạt cung cấp buôn bán từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2014, công ty A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.


+ siêu thị B bắt đầu hoạt động sản xuất marketing từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 tới kỳ khai thuế tháng 12/2015, công ty B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.


Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.


2. Khai thuế giá trị gia nâng cao tính theo cách trực tiếp trên giá trị gia nâng cao


- Đối tượng áp dụng: hoạt động kinh doanh tìm bán, chế tác vàng bạc, đá quý.


- Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý tính theo cách trực tiếp trên giá trị gia tăng là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT


3. Khai thuế giá trị gia nâng cao tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu


Dành cho doanh nghiệp:


+ với doanh thu năm trước liền kề dưới một tỷ.


+ nhà hàng mới ra đời không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ.


- Hồ sơ kê khai thuế: dòng số 04/GTGT.


4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai


- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.


- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày trang bị 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.


5. Hình thức nộp


Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.